0
0
Chiều 29/11, với tỷ lệ nhất trí cao, Quốc hội đã thông qua Luật sửa 9 luật với việc bổ sung nhiều quy định mới trong lĩnh vực chứng khoán, thuế, kiểm toán, quản lý tài sản công…
Phạt nặng kiểm toán vi phạm để đảm bảo răn đe
Luật vừa được Quốc hội thông qua có tên là: Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính.
Đối với Luật Chứng khoán (sửa đổi), Luật sửa 9 luật vừa thông qua đã bổ sung thêm nhà đầu tư chứng khoán chuyên nghiệp là tổ chức, cá nhân nước ngoài. Luật cũng chính thức cho phép nhà đầu tư chứng khoán chuyên nghiệp cá nhân được mua, giao dịch, chuyển nhượng trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ với điều kiện nhất định.
Dự thảo ban đầu của Chính phủ chỉ cho phép nhà đầu tư tổ chức mua bán, giao dịch TPDN riêng lẻ. Nhà đầu tư chuyên nghiệp cá nhân chỉ được giao dịch TPDN riêng lẻ do tổ chức tín dụng phát hành.
Đối với chào bán trái phiếu ra công chúng, Luật không bổ sung quy định về điều kiện chào bán trái phiếu ra công chúng phải có tài sản bảo đảm hoặc được bảo lãnh của ngân hàng. UBTVQH đề nghị Chính phủ rà soát các văn bản quy định về xếp hạng tín nhiệm để bảo đảm quy định của Luật được thực thi hiệu quả. Bên cạnh đó, cần có giải pháp nâng cao chất lượng của tổ chức xếp hạng tín nhiệm, đẩy mạnh việc áp dụng xếp hạng tín nhiệm để bảo đảm tính công khai, minh bạch, nâng cao chất lượng TPDN phát hành.
Đối với lĩnh vực kiểm toán, Luật sửa 9 luật vừa thông qua nâng mạnh mức phạt hành chính trong lĩnh vực này. Theo đó, mức phạt tiền tối đa là 2 tỷ đồng (đối với tổ chức) và 1 tỷ đồng (đối với cá nhân). Mức xử phạt hiện tại đang là 100 triệu đồng với tổ chức và 50 triệu đồng với cá nhân. Bên cạnh đó, dự thảo cũng tăng thời hiệu xử phạt tối đa lên 5 năm thay vì 1 năm như hiện nay.
UBTVQH thấy rằng đây là mức phạt tiền tối đa và chỉ áp dụng đối với một số hành vi vi phạm nghiêm trọng chuẩn mực chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự.
Do vậy, có thể xem xét quy định như tại dự thảo Luật để bảo đảm tính răn đe đối với doanh nghiệp, kiểm toán viên, nhất là thời gian vừa qua, xảy ra một số vụ việc doanh nghiệp, kiểm toán viên vi phạm nghiêm trọng chuẩn mực chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp. Trong quá trình hoàn thiện dự thảo Nghị định hướng dẫn, đề nghị Chính phủ rà soát, đánh giá tác động cụ thể và có mức xử phạt hợp lý đối với từng hành vi.
Gần đây, UBCKNN đã liên tục ban hành các quyết định xử phạt vì các lỗi vi phạm.
Ngày 20/11/2024, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN) đã ban hành quyết định đình chỉ tư cách kiểm toán viên được chấp thuận kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán đối với Công ty TNHH Kiểm toán Ernst & Young Việt Nam.
Cụ thể, quyết định số 1279/QĐ-UBCK về việc đình chỉ tư cách kiểm toán viên được chấp thuận kiểm toán cho các đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán đến hết ngày 31/12/2024 đối với kiểm toán viên Hàng Nhật Quang (Giấy CNĐKHN số 1772-2023-004-1 và kiểm toán viên Tôn Thiện Bảo Ngọc (Giấy CNĐKHN số 4177-2022-004-1 của Công ty TNHH Kiểm toán Ernst & Young Việt Nam.
Trước đó, vào ngày 11/11, UBCKNN đã đình chỉ kiểm toán viên Trần Đình Vinh từ Công ty TNHH KPMG Việt Nam, cũng một trong Big 4.
Vào tháng 7, UBCKNN đã đình chỉ các kiểm toán viên từ Công ty Deloitte Việt Nam, bao gồm các ông Phạm Hoài Nam, Lê Đình Tứ, Đỗ Hồng Dương và Trần Văn Đặng, với thời gian đình chỉ từ 25/6 đến hết năm 2024. Đáng chú ý, ông Lê Đình Tứ là phó tổng giám đốc của Deloitte Việt Nam và từng ký báo cáo kiểm toán bán niên năm 2019 của SCB.
Ngày 13/11, UBCKNN thông báo đình chỉ các kiểm toán viên chịu trách nhiệm về báo cáo tài chính năm 2023 của Công ty Quốc Cường Gia Lai (QCG). Qua kiểm tra dịch vụ tại Công ty Kiểm toán DFK, UBCKNN nhận thấy quy trình kiểm toán không tuân thủ đầy đủ chuẩn mực, dẫn đến thiếu sót trong việc thu thập bằng chứng cần thiết. Do đó, UBCKNN quyết định đình chỉ các kiểm toán viên có liên quan.
Vào tháng 10, UBCKNN cũng ra quyết định đình chỉ bốn kiểm toán viên từ Công ty Kiểm toán và Tư vấn UHY (UHY), bao gồm các ông Hoàng Đình Hải, Nguyễn Minh Hùng, Trần Hồng Giang và Phạm Thị Ngọc Thơ. Thời gian đình chỉ bắt đầu từ 20/9 đến hết năm 2024. Ông Nguyễn Minh Hùng và bà Phạm Thị Ngọc Thơ là những người đã ký báo cáo cho một số doanh nghiệp lớn.
Việc siết chặt chất lượng báo cáo tài chính của các doanh nghiệp công chúng được giới đầu tư đánh giá là cần thiết và cần làm mạnh tay hơn để gia tăng chất lượng hàng hóa trên TTCK Việt Nam. Thời gian qua ở nhiều doanh nghiệp có tình trạng thay đổi kiểm toán giữa chừng. Trước đó báo cáo tài chính của doanh nghiệp không được phát hành hoặc phát hành có ý kiến ngoại trừ, sau khi chuyển sang đơn vị kiểm toán khác lại được chấp nhận toàn phần. Chất lượng báo cáo tài chính gần đây là vấn đề nhức nhối trên TTCK Việt Nam.
