0
0
Để phát hành được trái phiếu, nhóm thuộc cấp của ông Đỗ Anh Dũng “thông đồng” với cá nhân tại công ty kiểm toán hợp thức các báo cáo tài chính.
Theo quy định tại điểm b, đ khoản I Điều 9 và điểm b khoản 4 Điều 12 Nghị định 153/2020/NĐ-CP ngày 31/12/2020 quy định về điều kiện, hồ sơ chào bán trái phiêu của doanh nghiệp phải đáp ứng: Doanh nghiệp… thanh toán đủ các khoản nợ đến hạn trong 03 năm liên tiếp trước đợt phát hành trải phiếu (nếu có); Có báo cáo tài chính năm trước liền kề của năm phát hành được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán đủ điều kiện; Báo cáo tài chính năm trước liền kề của năm phát hành trong hồ sơ chào bán trái phiếu phải được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán đủ điều kiện với ý kiến chấp nhận toàn phần …
Do kết quả hoạt động kinh doanh của 03 công ty được lựa chọn không đủ điều kiện để phát hành, chào bán trái phiếu nên Đỗ Hoàng Việt đã giao Phùng Thế Tính nghiên cứu chỉnh sửa báo cáo tài chính của 03 công ty này theo hướng không đúng với thực tế. Tính đã chỉ đạo các Kế toán viên chỉnh sửa báo cáo tài chính về các chỉ tiêu tài chính, khoản nợ, ghi nhận lãi khống, loại bỏ các công ty con và công ty liên kết để đủ điều kiện phát hành theo quy định của pháp luật.
Sau đó, Đỗ Hoàng Việt chỉ đạo Phùng Thế Tính và Hoàng Quyết Chiến tìm kiếm, lựa chọn đơn vị kiểm toán để kiểm toán báo cáo tài chính năm 2020 – 2021 của 03 công ty phát hành.
Theo cáo trạng, ngày 8/6/2021, hai bị cáo là Nguyễn Mạnh Hùng (đại diện Công ty Ngôi Sao Việt) và Trần Hồng Sơn (đại diện Công ty Soleil) ký với bị cáo Bùi Thị Ngọc Lân (Giám đốc Công ty Kiểm toán Nam Việt – Chi nhánh phía Bắc) hợp đồng kiểm toán số 7.11/2021 và 7.12/2021 có nội dung: “Kiểm toán báo cáo tài chính riêng và báo cáo tài chính hợp nhất năm 2020 của Công ty Ngôi Sao Việt, Công ty Soleil”. Giá trị mỗi hợp đồng là 121 triệu đồng.
Bùi Thị Ngọc Lân sau đó phân công Trần Thị Linh, Kiểm toán viên trưởng nhóm kiểm toán Công ty Ngôi Sao Việt và Nguyễn Thị Nguyên Nhung, Kiểm toán viên trưởng nhóm kiểm toán Công ty Soleil, cùng các trợ lý kiểm toán thực hiện nhiệm vụ.
Viện kiểm sát cho rằng, Bùi Thị Ngọc Lân với vai trò phụ trách 2 cuộc kiểm toán đã thực hiện không đúng các quy định của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, nhiều khoản mục chính chưa thực hiện kiểm tra hoặc thiếu bằng chứng nhưng vẫn ký phát hành Báo cáo kiểm toán độc lập số 216/2021 và số 219/2021, với ý kiến “chấp nhận toàn phần đối với Báo cáo tài chính của Soleil và Ngôi Sao Việt”.
Tại Công ty Cung Điện Mùa Đông, cũng trong tháng 6/2021, bị cáo Nguyễn Khoa Đức (Giám đốc công ty) đã ký hợp đồng kiểm toán số 44/2021 với bị cáo Lê Văn Dò (đại diện Công ty CPA Hà Nội) để kiểm toán báo cáo tài chính năm 2020 của Cung Điện Mùa Đông, trị giá hợp đồng 110 triệu đồng.
Sau khi ký, phía Công ty CPA Hà Nội thành lập nhóm kiểm toán do ông Lê Văn Dò phụ trách chung; bị cáo Nguyễn Thị Hải (Phó Tổng Giám đốc) làm Trưởng nhóm… Quá trình kiểm toán, Dò, Hải và nhân viên Phan Anh Hùng (bị cáo trong vụ án) đã hợp thức báo cáo kiểm toán giúp cho Tân Hoàng Minh tạo lập các điều kiện gian dối trong phát hành trái phiếu.
Đoàn kiểm tra do Bộ Tài chính chủ trì về việc tuân thủ pháp luật kiểm toán độc lập tại Công ty CPA Hà Nội, Công ty Kiểm toán Nam Việt, cũng kết luận: “Kiểm toán viên vi phạm nghiêm trọng chuẩn mực Kiểm toán trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2020 và 2021 của Cung Điện Mùa Đông; Báo cáo tài chính năm 2020 của Ngôi Sao Việt và Soleil”.
Như vậy, điều kiện về “có báo cáo tài chính năm trước liền kề của năm phát hành được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán đủ điều kiện ” trong hồ sơ chào bản trái phiếu của 03 Công ty phát hành đã được tạo lập bằng thủ đoạn thông đồng với một số cá nhân tại các Công ty kiểm toán ban hành báo cáo kiểm toán với nội dung không đúng thực tế, để bảo đảm điều kiện phát hành, hồ sơ chào bán trái phiếu theo quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 9 Nghị định 153/2020/NĐ-CP.
